¿Para qué sirve el modelo 130 y cómo se rellena?

Si eres autónomo, prestas servicios profesionales o perteneces a una sociedad de bienes, debes infórmate sobre el Modelo 130. Es algo que debes conocer y sobre todo saber cómo puede afectarte. Descuida, en este artículo nos dedicaremos a despejar tus dudas respecto a este tema.

¿Qué es el modelo 130?

Es una declaración trimestral de ingresos y gastos. Técnicamente definido como: el modelo de autoliquidación del pago fraccionado del IRPF que han de presentar todas las personas físicas que desarrollan actividades económicas mediante estimación directa normal o simplificada. Pero, antes de continuar, necesitamos aclarar tres cosas:

1. El IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Se trata de un impuesto personal progresivo y directo que grava las ganancias de los trabajadores residentes en España.
2. La estimación directa normal: Se aplica a aquellos empresarios o profesionales que no estén acogidos a la estimación simplificada, siempre que el importe de la cifra de negocios de las actividades ejercidas el año anterior haya superado los 600.000 €.
3. La estimación directa simplificada: Se aplica a aquellos profesionales cuya cifra de negocio no haya superado los 600.000 € el año anterior y no estén acogidos al régimen de estimación objetiva.

¿El Modelo 130 para qué sirve?

Esta declaración estará formada por los ingresos y gastos que obtenga un autónomo durante un trimestre, del cual, habrá que pagar un 20% de la diferencia, como anticipo para su declaración de la renta, del mismo modo que los trabajadores por cuenta ajena y su retención en nómina.

Si al finalizar el año, pagaste más de lo que te corresponde, en la declaración de la renta te devolverán el extra que hayas pagado.

Deben realizarlo todas las personas físicas que estén dados de alta en actividades empresariales, a excepción de los que estén en módulos cuyo caso presentarán el Modelo 131. También, lo presentarán los autónomos que realicen una actividad profesional, excepto los que generen ingresos que procedan de actividades profesionales que hubiesen practicado retención y que supere el 70% de sus ingresos, asimismo los participantes de comunidades de bienes lo presentarán en función de su porcentaje de participación.

¿Cuándo debemos presentar el modelo 130?

Como ya mencionamos antes, se trata de una declaración trimestral, que sigue este calendario de presentación fijado por Hacienda:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.

Si el último día cae en fin de semana o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día hábil.

Cuando generes el modelo 130 del segundo, tercer y cuarto trimestre, tendrás que añadir los modelos 130 anteriores que ya presentaste. Este modelo tendrás que presentarlo siempre, de forma trimestral, aunque no hayas tenido ingresos ni gastos durante el trimestre o trimestres correspondientes.

¿Cómo hay que rellenar el modelo 130?

Antes comenzar a rellenar el formulario, te recomendamos que tengas a mano todas tus facturas y gastos deducibles que hayas tenido durante el año hasta el momento de la declaración.

Esto quiere decir desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estés declarando. Por ejemplo, si vas a presentar la declaración del tercer trimestre, has de presentar toda la información de ingresos y gastos desde el 1 de enero hasta el 30 de septiembre.

Ya tienes los datos necesarios para continuar. Observarás que consta de los siguientes apartados:

1) Declarante: Tu número de NIF y nombre y apellidos.

2) Devengo: Está formado por el año de ejercicio (por ejemplo, 2019) es decir, el trimestre (1T, 2T, 3T o 4T).

3) Liquidación: Aquí es donde declaras el impuesto que has de pagar. Consta de tres subapartados:

El apartado I está destinado a aquellos autónomos o empresarios que no ejerzan una actividad agrícola, ganadera, forestal o pesquera. Si ejerces este tipo de actividades, entonces has de rellenar el apartado II.

Los datos que has de hacer constar comprenden desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando.

¿Cuál es el significado de cada casilla en el modelo 130? (I)

A continuación, veamos el significado de las diferentes casillas:

• Casilla [01]: Los ingresos que has tenido durante ese periodo.
• Casilla [02]: Lo mismo, pero con los gastos.
• Casilla [03]: La diferencia entre los ingresos casilla [01] y los gastos casilla [02].
• Casilla [04]: El 20% del importe de la casilla [03] siempre y cuando éste sea positivo. Si es negativo, pon un cero.
• Casilla [05]: Recuperaras el importe que aparece en las casillas [07] y [16] de las declaraciones anteriores, pero del mismo periodo. Quiere decir, que si estás rellenando la declaración del tercer trimestre de 2014, tendrás que consultar las declaraciones del primer y segundo trimestres del mismo año. Sumas los importes de todas las casillas [07] y de todas las casillas [16]. Después, al resultado de las primeras le restas el resultado de las segundas. Lo que te dé lo pones en la casilla [05].
• Casilla [06]: Aquí será la suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas desde el primer día del año.
• Casilla [07]: Tendrás que restar los importes de las casillas [04], [05] y [06]. Si el resultado es negativo, pon el signo negativo (-) delante de la cifra.

El apartado III es el resultado final de lo que tienes que pagar, es decir, la total liquidación. Posteriormente, has de seguir los siguientes pasos:

• Casilla [12]: Es el resultado de la suma de las casillas [07] y [11]. Si te da negativo, escribe un cero.
• Casilla [13]: Esta es la casilla que reviste mayor complicación, pues no se rellena con la misma automaticidad que las anteriores.

Has de tomar como referencia el importe de la casilla [03], quiere decir, la diferencia entre los ingresos y los gastos, y extrapolarlo al resto del año. Con esto tendrás la base imponible anual prevista.

Supongamos que ésta es de 10.000 € y estamos en el segundo trimestre (2T). Para averiguar cuál será nuestra base imponible anual se hace una simple regla de tres:

6 meses –> 10.000 €

12 meses –> 20.000 €

Los 20.000 € vienen de multiplicar 12 (meses) por 10.000 € y dividirles 6 (meses).

Si esa base imponible anual es igual o inferior a 8.000 €, podrás deducirte hasta 400 € anuales.

Si está entre 8.001 y 12.000 €, podrás deducirte el resultado de la siguiente fórmula: 400 – (base imponible – 8000) x 0,1 € al año.

Si es superior a 12.000 €, no podrás deducirte nada.

En este ejemplo, no puedes deducirte nada.

Ahora, imagina que tu base imponible anual fuera de 5.000 €. Entonces podrías deducirte 400 € anuales. Como la declaración es trimestral, divide esos 400 € entre cuatro para conocer la deducción trimestral. En este caso serían 100 € y esa sería entonces la cifra que deberás poner en la casilla [13].

De darte como resultado una base imponible de, ejemplo, 10.000 €, la deducción anual debería seguir la siguiente fórmula:

400 – (10.000 – 8.000) x 0,1 = 400 – 2.000 x 0,1 = 400 – 200 = 200 €

Esos 200 € son tu deducción anual. Los divides entre cuatro para saber tu deducción trimestral. El resultado (50 €) correspondería a la casilla [13].

¿Cuál es el significado de cada casilla en el modelo 130? (II)

Pasaremos a las siguientes casillas. Tranquilo, ya queda poco:

• Casilla [14]: Resta las casillas [12] y [13]. No olvides poner el signo (-), si el importe es negativo.
• Casilla [15]: Si en las declaraciones de los trimestres anteriores te salió una cantidad negativa en la casilla [19] – en tal caso, los gastos fueron mayores que los ingresos – pon tales resultados acumulados. Es importante que en esta casilla el importe no sea superior a la de la casilla [14].
• Casilla [16]: Aquí puedes deducir gastos relacionados con la compra o rehabilitación de la vivienda. Puedes deducir el 2% de la casilla [03] o el 2% de la casilla [08] con un máximo de 660,14 €, siempre y cuando tengas una hipoteca o estés rehabilitando una vivienda.
• Casilla [17]: Resta las casillas [14] y [15]. De nuevo: no olvides poner el signo (-) si el resultado es negativo.
• Casilla [18]: Solo tendrás que rellenarla si presentas una declaración complementaria por el mismo concepto, ejercicio y periodo.
• Casilla [19]: Resta las casillas [17] y [18]. Este es el resultado de tu declaración.

Si el resultado de la cifra es positiva, eso lo que debes a Hacienda en concepto de impuestos. Si la cifra es negativa, Hacienda te ha devolver ese importe. Por último, para concluir el formulario:

4) Ingresos: Rellenarás este campo si el importe de la casilla [19] es positivo. Como es un impuesto que has de pagar a Hacienda, tienes la opción de hacerlo en efectivo o desde tu cuenta bancaria.

5) A deducir: Lo debes rellenar si la cifra de la casilla [19] te ha dado negativo. Este apartado sólo tienes que rellenarlo si estás haciendo una de las declaraciones de los tres primeros trimestres.

6) Negativa: Debes rellenarlo si se trata de la última declaración trimestral del año (4T) y el importe de la casilla [19] es negativo.

¡Hemos terminado!, puede parecer un poquito largo de completar, pero con tiempo y paciencia podrás rellenarlo sin problemas.